Hjelpeverge
Hvis mor havner på sykehjem og klart ikke er stand til å ta vare på sin egen økonomi, betale regninger og ellers håndtere spørsmål som knytter seg til henne som person eller hennes interesser for øvrig, vil tilsynslegen/personalet ofte anbefale at Overformynderiet oppnevner en hjelpeverge for mor uten at hun blir formelt umyndiggjort. Hvis den gamle ikke har egne barn vil en slik løsning fremtvinge seg. Hjelpevergens oppgave vil nettopp gå ut på å ivareta mors interesser, og utdeling av arv eller gaver vil ikke lenger være mulig.

Et av barna har allerede fått en begrenset fullmakt fra mor
Ofte vil et av barna kanskje flere år før det blir aktuelt ha fått fullmakt til å ta imot og betale alle mors regninger. Da er barnet gitt formell fullmakt til å disponere mors bankkonto, med eller uten begrensninger. Men det ligger gjerne i ”sakens natur” at en slik fullmakt ikke kan benyttes til større og andre typer disposisjoner enn i det daglige. Utdelinger av arv eller gave, hvor fornuftige de ellers måtte se ut, kan barna etter min oppfatning ikke enes om og så gjennomføre i henhold til denne typen fullmakt.

Generalfullmakt
Men hvis man planlegger i tide og mor er enig i det opplegget barna kommer frem til, samt har rettslig handleevne i det øyeblikket fullmakten underskrives, vil barna, normalt ved at alle er enige, kunne foreta disposisjoner over mors eiendom eller fra uskifteboet som synes fornuftige underveis, og som kanskje også vil bidra til at mors inntekt reduseres.

Utdeling av arv og gave
Kanskje det mest praktiske eksempelet er at det blir klart at mor aldri vil komme hjem igjen. Da kan man med en slik fullmakt leie ut boligen hvis dette synes fornuftig, men etter fradrag i leieinntektene for visse utgifter, vil overskuddet først bli gjenstand for beskatning sammen med mors øvrige inntekt, og deretter tar kommunen 85 % av overskuddet. Så det sier nesten seg selv at salg vil kunne være fornuftig, med hel eller delvis fordeling av salgsprovenyet, i form av arv etter avdød far og som gaver fra mor.

Utdeling av leilighetsgaver
Husk også på muligheten til å dele ut såkalte leilighetsgaver fra mor til livsarvinger og kanskje til barnebarna også. Slike gaver, som kan utgjøre inntil ½ G i året, kan gis uten arveavgiftsmessige konsekvenser. Man ”spiser” altså ikke av fribeløpene!

Bistand til studier
Husk også at hvis barnebarna studerer, kan bestemor gjennom fullmakten bidra til utdanningsomkostningene; også det uten at det griper inn i fribeløpet. Det må lages budsjett, og gis periodiske utbetalinger.
Planlegging

Når det gjelder arv og gaver og arveavgift, er det mye man kan planlegge som enten reduserer arveavgiften direkte, eller som kan spre arven på flere arvinger med nye fribeløp til den enkelte.

Husk også på at en arving etter at dødsfallet er inntruffet, kan avslå den falte arven helt eller delvis til fordel for egne livsarvinger. Da blir arvingen ansett som om det var han som var gått bort, og det oppstår fribeløp for hver av mottagerne. Allikevel griper ikke dette inn i barnas fribeløp fra far eller mor når den tiden kommer. Avslag må gis innen den 6-månedersfristen som gjelder for plikten til å sende inn arveavgiftsmelding til myndighetene, og senest samtidig med at meldingen sendes inn, hvis dette skjer før fristen går ut.

Ole Christian Høie
Advokat
www.advokat-hoie.no

Stikkord: familie|fullmakt|verge|hjelpeverge|gaver|arv